又一家公司因財(cái)務(wù)造假拉響重大違法強(qiáng)制退市警報(bào)。

4月19日晚，*ST奇信披露關(guān)于收到行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)（簡(jiǎn)稱“事先告知書(shū)”）的公告。公告顯示，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)*ST奇信及相關(guān)責(zé)任人員作出行政處罰及采取證券市場(chǎng)禁入措施。

事先告知書(shū)相關(guān)違規(guī)事實(shí)顯示，*ST奇信連續(xù)多年定期報(bào)告存在虛假記載，2015年至2019年連續(xù)五年虛增利潤(rùn)總額總計(jì)17.85億元，將導(dǎo)致公司經(jīng)追溯調(diào)整后連續(xù)5年凈利潤(rùn)為負(fù)，可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。

(相關(guān)資料圖)

除上述重大違法強(qiáng)制退市情形外，公司本身已面臨財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司披露的《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，*ST奇信預(yù)計(jì)2022年度末歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為-9600萬(wàn)元至-6800萬(wàn)元，若公司經(jīng)審計(jì)的2022年年度報(bào)告觸及《股票上市規(guī)則》第9.3.11條規(guī)定的財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形的，公司股票將在披露2022年年度報(bào)告后將被終止上市。

*ST奇信將于4月20日起被疊加實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，股票無(wú)需停牌，簡(jiǎn)稱仍為“*ST奇信”，證券代碼不變，仍為002781，公司股票交易的日漲跌幅限制為5%。

觸及重大違法強(qiáng)制退市

根據(jù)公告內(nèi)容， *ST奇信的財(cái)務(wù)造假行為早在IPO時(shí)就已開(kāi)始，其《招股說(shuō)明書(shū)》存在多處虛假記載：

2012年至2015年上半年，奇信股份通過(guò)簽訂虛假或放大金額的工程合同、對(duì)內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本等方式，分別虛增利潤(rùn)22404.80萬(wàn)元、25121.56萬(wàn)元、37002.70萬(wàn)元、18058.59萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的127.21%、131.96%、162.94%、157.56%。

上市后定期報(bào)告存在虛假記載：

在2015年至2019年的年度報(bào)告中，奇信股份通過(guò)簽訂虛假或放大金額的工程合同、對(duì)內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本、體外支付少計(jì)費(fèi)用等方式，分別虛增利潤(rùn)37089.22萬(wàn)元、32518.24萬(wàn)元、39690.38萬(wàn)元、37928.10萬(wàn)元、31226.78萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的179.68%、203.47%、201.35%、158.94%、242.64%。

在公告的證券發(fā)行文件中也編造了重大虛假內(nèi)容：

2020年4月3日，奇信股份公告《2020年非公開(kāi)發(fā)行公司債券(第一期)募集說(shuō)明書(shū)》，其中所含2017年、2018年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在《2017年年度報(bào)告》《2018年年度報(bào)告》中的重大虛假內(nèi)容。同日，奇信股份完成“20奇信01”的發(fā)行，募集資金2億元。

上述事項(xiàng)可能觸及《深圳證券交易所股票股票上市規(guī)則》（2023 年修訂）第 9.5.2 條第（三）項(xiàng)及 9.5.3 條第 （一）項(xiàng)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

深交所：從嚴(yán)懲戒財(cái)務(wù)造假行為

根據(jù)事先告知書(shū)，公司上市后連續(xù)5年存在虛假記載，財(cái)務(wù)造假金額巨大，喪失基本的誠(chéng)信，嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序，對(duì)投資者信心和信息披露秩序造成嚴(yán)重?fù)p害。

據(jù)上證報(bào)記者向深交所了解，針對(duì)公司本次披露的行政處罰事先告知書(shū)，深交所已第一時(shí)間對(duì)公司股票疊加實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形，并將從嚴(yán)懲戒財(cái)務(wù)造假行為。

公開(kāi)信息顯示，近年來(lái)，深交所對(duì)*ST奇信及相關(guān)股東信息披露違法違規(guī)行為頻頻出手。2020年以來(lái)，深交所對(duì)公司業(yè)績(jī)預(yù)告信息披露違規(guī)、5%以上股東違規(guī)減持、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及信息披露不及時(shí)等違規(guī)事項(xiàng)向公司及相關(guān)股東做出通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分2次，發(fā)出監(jiān)管函5封。

深交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，針對(duì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》揭示的違法違規(guī)事項(xiàng)，深交所將切實(shí)擔(dān)負(fù)起一線監(jiān)管職責(zé)，對(duì)重大信息披露違法違規(guī)行為不姑息、零容忍，及時(shí)啟動(dòng)紀(jì)律處分程序，從嚴(yán)從快實(shí)施違規(guī)懲戒。同時(shí)，還將堅(jiān)定不移地履行退市主體責(zé)任，持續(xù)關(guān)注行政處罰進(jìn)展，根據(jù)處罰結(jié)果和退市規(guī)則嚴(yán)把退市制度執(zhí)行關(guān)，暢通市場(chǎng)出口、凈化市場(chǎng)生態(tài)，促進(jìn)形成優(yōu)勝劣汰市場(chǎng)機(jī)制，推動(dòng)提高上市公司質(zhì)量。

公司面臨雙重退市風(fēng)險(xiǎn)

除本次新增的重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)外，*ST奇信本身已面臨財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。

因公司 2021 年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為負(fù)值，奇信股份股票于 2022 年 5 月 6 日開(kāi)市起被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。而根據(jù)公司《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，公司預(yù)計(jì) 2022 年度末歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為-9600萬(wàn)元至-6800萬(wàn)元。若公司經(jīng)審計(jì)的2022年年度報(bào)告觸及《股票上市規(guī)則》第9.3.11條規(guī)定的財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形的，公司股票將會(huì)因觸及《股票上市規(guī)則》的財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形而被終止上市。公開(kāi)信息顯示，*ST奇信將于4月29日披露2022年年度報(bào)告。

公告稱， 根據(jù)《股票上市規(guī)則》第 9.1.6 條的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)兩項(xiàng)以上終止上市情形的，股票按照先觸及先適用的原則實(shí)施終止上市交易。

即如公司未在2022年年度報(bào)告披露前收到正式的處罰決定或收到處罰決定書(shū)但上述違法行為未觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，且公司經(jīng)審計(jì)的2022年年度報(bào)告觸及《股票上市規(guī)則》第9.3.11條規(guī)定的財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形的，公司股票將會(huì)因觸及《股票上市規(guī)則》的財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形而被終止上市；如*ST奇信在 2022 年年度報(bào)告披露前收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式的行政處罰決定且違法行為觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將會(huì)因觸及《股票上市規(guī)則》的重大違法類強(qiáng)制退市情形而被終止上市。

近年來(lái)，*ST奇信主營(yíng)業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮，連續(xù)出現(xiàn)大額虧損。深交所連續(xù)多年對(duì)公司定期報(bào)告進(jìn)行監(jiān)管問(wèn)詢，持續(xù)關(guān)注公司業(yè)務(wù)模式規(guī)范性、異常資金流出情況、成本費(fèi)用確認(rèn)的準(zhǔn)確性、完整性，特別是大額包干費(fèi)用計(jì)提依據(jù)及是否存在跨期確認(rèn)費(fèi)用等問(wèn)題，要求公司盡快核實(shí)并披露，并督促公司充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

自2022年5月6日公司經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)公司被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示以來(lái)，深交所持續(xù)督促公司強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)揭示，*ST奇信就面臨的退市風(fēng)險(xiǎn)多次提示并披露公司2022年年度報(bào)告編制及審計(jì)進(jìn)展有關(guān)公告。

（文章來(lái)源：上海證券報(bào)）

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